读《GR/IR科目》的疑问

spark10311 · 发表于 2013-3-11 20:41:52

原文链接：http://www.91sap.com/thread-462-1-1.html

原文中：“暂估入帐处理方法分：单到冲回和月初一次冲回，单到冲回业务流程相对清楚，对帐方便，但会计制度上是要求使用月初冲回的，两种方式已经确定，不得随意修改。”
问：这里的月初冲回是什么意思？对哪个科目冲回什么？

原文中：“
发票校验情形一:
汇率变化: USD/RMB=7.5,发票上数量1000.
发票凭证对应的会计凭证:
Dr: GR/IR 10000(RMB)  1315.79(USD)
      汇兑损失  0(RMB) 17.54 (USD),
  Cr: 10000(RMB)  1333.33(USD)
“

上面这个分录 Cr: 10000(RMB)  1333.33(USD)
贷的是什么科目？是付款的动作吗?
是不是真实业务“发票校验”后就付款给供应商了？

Nancy · 发表于 2013-3-11 20:41:53

原文中：“暂估入帐处理方法分：单到冲回和月初一次冲回，单到冲回业务流程相对清楚，对帐方便，但会计制度上是要求使用月初冲回的，两种方式已经确定，不得随意修改。”
问：这里的月初冲回是什么意思？对哪个科目冲回什么？

根据权责发生制原则，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理。

比如有一笔原材料的购买，钱已付且发票已收到，但材料仍在途。虽然材料没有真正入库，但因为购买原材料的款项已经支付，这笔业务已经发生，根据权责发生制原则，仍要对尚未验收入库的在途物资做一笔暂估入库的分录
借：原材料-暂估入库  贷：GRIR

月初的冲回，就是对这个整个分录，系统自动做一笔反冲：
借： GRIR  贷：原材料-暂估入库

原文中：“
发票校验情形一:
汇率变化: USD/RMB=7.5,发票上数量1000.
发票凭证对应的会计凭证:
Dr: GR/IR 10000(RMB)  1315.79(USD)
      汇兑损失  0(RMB) 17.54 (USD),
  Cr: 10000(RMB)  1333.33(USD)

上面这个分录 Cr: 10000(RMB)  1333.33(USD)
贷的是什么科目？是付款的动作吗?

可以贷记应付账款，如果公司凭发票就做付款，也可以直接贷记银行存款。

是不是真实业务“发票校验”后就付款给供应商了？

真实业务，发票校验，只是表示发票收到了，确认了这笔应付款，具体什么时候付款（账期），什么方式付款（支票或电汇），都需要根据双方预先的合同约定。

spark10311 · 发表于 2013-3-11 20:45:20

等呀等

412768150 · 发表于 2013-3-11 20:52:17

这个真不会

石子儿 · 发表于 2013-3-11 22:09:57

首先回答你第二个问题，这里的发票校验写完整就是：
借：GR/IR 贷：AP
贷方是应付，总帐里对应的就是供应商的统驭科目，不是付款。产生应付后，需要付款，才能将这笔应付清掉：
借：AP 贷：现金

messiah226 · 发表于 2013-3-12 09:09:12

Nancy很犀利啊

412768150 · 发表于 2013-3-21 09:34:42

学习下

wansle · 发表于 2013-5-14 15:04:51

学习下

jinne · 发表于 2013-5-15 18:54:29

学习。nancy姐威武

amigo123 · 发表于 2013-10-9 17:35:41

学习

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