会计账面折旧和税务折旧

蓝河马

这个是个啥概念求解释！

admin

帐面折旧，一般是指固定资产清单中本期的折旧额，也等于科目余额表中累计折旧的增加值。折旧计入费用，存货成本，在建工程等。
会计折旧比税法折旧高，所以，会计上的固定资产账面价值（固定资产原值-累计折旧）低于该固定资产的计税基础（未来可在税前扣除的金额），形成递延所得税资产。
在填纳税申报表时，多提的会计折旧要调整，当期交税多。但这多交的税实际上是一种时间性差异，在以后可以转回。对当期来说，所得税形成了一种资产（可以减少以后经济利益的流出），所以要确认递延所得税资产。

土豆

多提的折旧要怎么调整呢？可否详细说明？

Ronald

土豆 发表于 2011-12-12 11:30
多提的折旧要怎么调整呢？可否详细说明？

一般情况下，SAP里面的折旧帐套分为真实帐套和衍生帐套。真实帐套可直接过账固定资产明细值，该存放于表ANLC中。衍生帐套只做统计显示用。解决方案一般如下：
1.设置真实帐套01，其同时实时过账至财务帐套。
2.设置真是帐套02（作为税务帐套），其不过账至财务帐套。
3.设置衍生帐套03，其值为01-02的差额。
4.会计准则和税务折旧方法的差，可以直接从03帐套中轻松读出。