生产订单外协加工时产生的相关会计分录是什么

cassiezeng

某物料生产订单中有一部分内部工序，是外协加工，外协加工是通过自动生成采购订单，PO收货时外协加工完成，请问这个流程 产生的相关会计分录都有哪些。

1，生产订单领料时：
借：库存
     贷：生产成本

2，内部工序报工
没有会计分录，只是会有CO凭证费用通过次级成本要素流到成本中心。

3，外协加工时
    采购订单收货，借：费用  贷：GR

4，生产订单收货
    借：库存
    贷：生产成本


以上流程 总感觉似乎有点问题 不知道是否对，因为财务跟我说他会在月底拿到生产部门给的费用,然后转成AP，借：费用   贷：AP，，那我这个流程就肯定有问题 了。

我觉得外协加工的分录有误，或者费用转AP的有误，求大神指教。

laojiang8

simonlong 发表于 2014-5-30 01:35
1，生产订单领料时：
借：生产成本-原料
     贷：原材料

外协加工收货
借：生产成本-外协加工费
   贷:AP
如果收货直接挂应付账款了，那发票校验时生存什么样的分录，收货时系统里应该有个有个过度科目吧
收货
借：生产成本-外协加工费
    贷：GRIR
发票校验

借:GRIR
    贷：AP


不知道说的对不对，

cassiezeng

我想了想，会不是外协加工收货时：借：生产成本 贷：外协加工费  ，而不是 GI

这个财务转AP的时候就平的，借：外协加工费   贷：AP

cassiezeng

可是费用的增加是在借方呀 ，要怎么办。。。

cassiezeng

http://www.91sap.com/forum.php?mod=viewthread&tid=7252看了一个老彭的帖子说是 外协加工产生的分录是：借 ：外协加工费  贷：AP  ，我有点不明白了，这里就直接产生AP了嘛，那我们财务不用等供应商送发票来核实之后再自己录了。。。？到时在系统里直接付款了，那这个费用 的成本对象就是 生产订单。。是这样嘛？

simonlong

外协加工费 ，这个应该是指的“生产成本——外协加工费用”

simonlong

1，生产订单领料时：
借：生产成本-原料
     贷：原材料

2，内部工序报工
没有会计分录，只是会有CO凭证费用通过次级成本要素流到成本中心。

3，外协加工时
    采购订单收货，
借：生产成本-外协费用
     贷：AP

4，生产订单收货
    借：库存
    贷：生产成本-原料
         生产成本-外协费用

cassiezeng

simonlong 发表于 2014-5-30 01:35
1，生产订单领料时：
借：生产成本-原料
     贷：原材料

谢谢，不过如后来那位同学说的，AP的产生是需要发票校验的时候才出来的，中间通过 GRIR过渡，也非常感谢帮忙一直分析

simonlong

cassiezeng 发表于 2014-5-30 21:20
谢谢，不过如后来那位同学说的，AP的产生是需要发票校验的时候才出来的，中间通过 GRIR过渡，也非常感谢 ...

难道我的不是正解吗，

assumesy