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[FICO] SAP培训之问答:应交税费、营业税及附加、所得税费用有什么区别?

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发表于 2014-12-30 15:07:24 | 显示全部楼层 |阅读模式
SAP培训之问答:应交税费、营业税及附加、所得税费用有什么区别?今天主要转载一个学员的问答题目,很不错,大家可以看下!




应交税费:核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、印花税、个人所得税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

营业税金及附加:核算企业日常活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。

所得税是根据企业应纳税所得额的一定比例上交的一种税金.
应交所得税额=应纳税所得额*所得税率
1、提取时
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税
3、上交时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金

三个科目的区别:
1、应交税费包括所有的税金及相关税费。
2、所得税只是对所得税这一种税进行的核算。
3、营业税金及附加:包括营业税、消费税,并包括按“营业税、消费税、增值税”的一定比例提取的城建税和教育费附加等。
应交税费   
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算。期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末借方余额,反映企业多交或者尚未抵扣的税费。
营业税金及附加   
企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加
等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目
核算,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。期末,余
额转入“本年利润”科目,无余额。
所得税费用   
企业确认的应该从当期利润总额中扣除的所得税费用。期末,余额转入“本年利润”科目,无余额。

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