财务主数据管理问题

总帐科目

   1.      公司目前的会计科目设置原则，应收应付科目下是否设置客户供应商明细，费用
　　科目是否分细至具体部门，经营费用和管理费用是否在科目中体现？

   2.      目前公司对科目的编码原则是什么，是否按照科目分组(如：现金银行存款类，流动
　　资产，负债类，收入类，费用类 )定义编码规则？

   3.  目前是否存在帐外科目管理？

客户数据

1.  目前客户类型有哪几类?

　是否分为国内客户(按省市细分)，国外客户，集团类客户，一次性客户，客户中是否存在　既为客户又是供应商的情况，如存在，是否会进行应收应付的冲销？

2. 对客户数据如何进行控制管理，谁负责创建客户数据，如何保证客户数据的唯一性？
    目前客户的编码规则是如何定义的？大致有多少客户？

3. 目前对集团内部往来客户如何进行管理？

4.         对客户是否使用付款条件（例：货到付款，15天内付款有1%的折扣，30天后到期等）?  　 如果有，包括哪些?

5. 对客户是否实行信贷控制？( 例：应收帐款余额超过一定限度后停止发货开发票等）?

供应商数据

1.  供应商类型有哪几类?

　是否分为国内供应商(按省市细分)，国外供应商，集团类供应商，一次性供应商，供应商　中是否存在既为供应商又是客户的情况，如存在，是否会进行应付应收的冲销？

2. 对供应商数据如何进行控制管理，谁负责创建供应商数据，如何保证供应商数据的唯一
　性？供应商的编码规则是如何定义的？大致有多少供应商？

3. 目前公司对集团内部供应商如何进行管理？

4.         对供应商是否存在付款条件（例：货到付款，15天内付款，30天内付款有1%的折扣等）?  　 如果有，包括哪些?

固定资产

1.  固定资产类型有哪几类(如：房地产，机器设备，交通工具等等)，同一类型的固定资产是
　否使用相同的折旧方法，使用年限是否相同？

2. 固定资产的编码规则是如何定义的？目前公司大致有多少固定资产？每月新置固定资产的
　数量有多少？

3. 谁负责固定资产主数据的创建，以什么为依据进行创建？(如：以采购部门的请购单为依
　据创建固定资产，或以收到的供应商发票进行创建）？对于某些高价值固定资产是单独管　理还是按照组件分为多个资产进行管理？


成本中心／定单

1. 目前公司费用是否按部门或个人(例：销售员或部门经理)进行归集？部门或个人数据是
　反映在费用明细科目中还是单独设置？

2. 对于某项具体活动是否进行单独设置，进行相关费用收集？

利润中心／获利段

1. 目前公司收入是如何进行统计分析的？(例：按照客户，地区，产品或销售公司)

财务记帐问题

凭证记帐／审核处理

1.  凭证主要分哪几类(例：收，付，转)，日常业务中有几种外币?
　 每月的凭证数量大致有多少？凭证的编号规则是如何定义的？是否每月凭证重新编号？

2.    凭证记帐是否采取审核流程 (即：制单人输入凭证，由复核人审核通过后再记帐)?
　 如采取凭证审核流程，审核人是月末集中审核还是每天审核凭证，未审核的凭证数据如
　 何进行查询？

3. 错误凭证的冲销或退货凭证是否使用红字冲销？

4. 目前公司银行对帐是手工勾对还是由系统处理？

月末结帐

1.    目前公司的会计年度如何划分，一年有几个会计期间，如何设置起始截止日期？    

2.  月末是否进行外汇汇兑损益重估?

3. 月末是否进行资产负债表调整(例：对于应收贷方余额，应付借方余额或按照帐龄进行
　重组产生调整凭证，下期冲回)

4. 目前公司是否生成合并报表，公司间往来业务及内部虚增利润的抵销是手工处理还是由系
　统自动处理？

应收帐款记帐

1. 目前销售发票是由财务人员根据发货单手工输入还是由销售单据集成自动生成？
　每月销售发票的数量有多少？

2. 目前对于客户的应收货款和应收运费是否进行区分？

3. 对于客户的收款是否对应发票进行按单收款，具体有哪些收款方式(现金，银行存款，
　汇票)，如对应发票收款，是由客户指定发票还是财务人员根据相关规则自行选择？对应　一张发票是否存在多次收款的情况，是否需要记录收款的历史记录？对客户是否有预收帐　款，预收帐款和正常收款是否区分不同科目？
　客户的付款是集中在月末还是按照付款条款到期即付？
　

4. 是否根据销售单及发票的付款条款进行相应的现金预测管理？

5. 月末是否对客户进行催款处理，是否按照不同的帐龄和应收帐款金额进行催款？

应付帐款记帐

1.  目前应付帐款采购发票是由财务人员根据供应商发票手工输入还是由采购单据集成自动
　 产生?

2.  如何对供应商进行付款？(例：按照付款条款进行付款，或结合制定付款计划进行处理)，
　进行付款时是否针对发票进行按单付款，是否存在对一张发票多次付款？对供应商是否存　在预付帐款，预付帐款和正常付款是否区分不同科目？

3.    目前采购发票中的进项税款项是否要付款之后才可进行抵扣?

4.  是否根据采购定单及发票进行相应的现金预测管理？

5.  目前公司对于员工是如何进行管理的？是采取内部客户，内部供应商或设置总帐明
　 细科目进行统计？

固定资产管理记帐

1.  目前固定资产购置时是否进行金额检查(例：价值2,000元以上)？如何区分固定资产购置和
　原材物料购置？财务人员是根据采购申请创建固定资产还是依据供应商发票创建？

2.  目前固定资产主要有几种折旧方法? 对于同一固定资产是否采用多种折旧方法或不同的
　使用年限统计折旧数据？每月折旧数据如何记帐？

3. 是否存在不提折旧的帐外资产需要进行管理?

4. 对于低值易耗品，在建工程是否纳入固定资产进行管理？

5. 是否有固定资产的拆分和重组情况？(例：一个资产分为几个资产进行管理，折旧方法或
　使用年限是否改变)

6. 是否存在资产停用情况(例：机器大修期间停提折旧，恢复使用后开始计提折旧，使用年
　限可以顺延)？

7. 目前公司对于资产维修升级的投入是如何处理的？是直接增加资产原值还是重估后创建
　一个新的资产或视投入的规模直接记入费用处理？

8. 对于资产的报废是否需要分析每一项资产的报废情况，进行固定资产清理的结转？


成本收益管理