资产的后资本化

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资产的后资本化，是指转固后发生的需资本化的费用，或者资产价值的增加。也就时追加往年固定资产获取成本的业务，属于资本化的一种。也可以是之前年度购入但没有入账的资产，到今年才追加入账。后资本化业务可分为：投资转入、融资租入、系统内有偿调入 、盘盈、接收集团外单位捐赠 、接收集团内公司无偿拨入 、非货币性交易 、集团内公司有偿拨入和其他等。
《企业会计准则第4号——固定资产》第六条规定，企业与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的应当计入固定资产成本，不符合确认条件的应当在发生时计入当期损益。同时规定，若后续支出属固定资产重要组成部分，则后续支出单独计价并按固定资产预计后续的使用年限计提折旧；若后续支出属固定资产非重要组成部分，则后续支出与固定资产一并计价，重新测算使用年限，计提折旧。

系统操作如下：（顺便排查错误）
AS01创建后资本化资产

其中资本化日期为比输入字段，并且要求资本化日期早于结束的2015年度之前

报错消息如下，由此可以看出资本化记账要求资本化日期为已结算的过账期间

由此联想到是否为2015资产年度没有成功关闭，所以必须要求资本化日期为2015年以前，于是查看资产年度：

AJAB测试运行，查看资产年度2015是否关闭

结果为：

错误消息为

查看资产3000108的价值浏览器

于是我们重新运行2015年12月份的折旧AFAB

先测试运行计划内折旧

查看结果：

说明折旧运行有漏掉的资产，或者是后续创建并且资本化，而没有计提折旧的原因

于是尝试用运行201512的重复折旧，补折漏掉的资产

没有报错，那么正式执行

后台创建批处理任务

查看批处理日志，包含资产折旧明细

查看作业日志

生成凭证

于是代表折旧完全运行，回头继续关闭资产年度2015(AJAB)

后台执行任务

批处理日志，执行结算，无报错

作业日志无报错

现已成功关闭2015资产年度，继续资产的后资本化业务，创建资产，选择资本化记账

仍然输入当日日期，报错，但错误消息的年度变为2016

这也就验证了固定资产后资本化的业务逻辑，为往年购置的资产资本化，我们换做2015年5月31日

保存创建

然后为该资产资本化，由于2015资产年度已关闭，并且按照常理来讲会计年度也不会开启往年，需要使用AA专用的后资本化事务码ABNAN

模拟，报错

说明该类别资产没有配置后资本化科目，于是查找AO90科目确定

此科目应设置为营业外收入（53010000），并且在这里固定资产清理科目要先设置主数据FS00为损益科目才能保存，保存后再修改回资产负债科目（*科目分配的经典错误）

修改后保存

重新进行ABNAN记账

注意初始起息日为往年，此处设置为我们资产主数据输入的资本化日期，即进行后资本化的对象为往年资产

冲销科目记账，为该资产的抵减科目，输入待处理财产损益科目

模拟：

保存

AB03查看资产凭证

查看财务凭证

查看资产价值AW01N

2016年

这里仔细看，系统会默认把资产价值日设定为今年的年初，即2016-01-01，而我们在创建主数据时输入的资本化日期，为2015-06-01，相当于资产在购置之前已经用了7个月，所以，去年的7个月的折旧通过价值调整计提

而今年的前5个月在六月份计提折旧，补折之前的月份，6月份购置当月本身不折旧。

而查看2015年则没有任何价值明细，因为已经关账，账务处理都是在2016年度

以下是将ABNAN冲销，并且更改记账日期到20160531，即在五月份过账资本化，结果相同

Nobody!

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