本帖最后由 刘镇宏 于 2016-7-26 15:53 编辑
什么是Withholding Tax(以下简称WHT),《增值税暂行条例》第十八条 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。比如我们的跨国公司,中国区子公司向HQ支付管理费等等,中国区子公司需要履行WHT的扣缴义务。此篇仅仅介绍一下我们作为代扣义务人如何在系统中实现。
配置点,路径位于IMG->Financial Accounting (New)->Withholding Tax->Extended Withholding Tax 下面的这些,里面有相当多的配置点是专为拉美国家设置的,中国区几乎用不到这些功能,我们用到的就是个基本功能。
1.Define Withholding Tax Type for Payment Posting,跟客户确认我呢何时去确认代扣代缴税,是在收到发票就确认还是在付款的时候?一般是在付款的时候确认,一般情况先都不会提前确认这笔税金,影响我们的现金流。位于Calculation菜单下面,基本设置大部分都是拉美国家,西班牙相关的。
这一步主要是配置一个WHT 类型,里面的一些个参数相信大家一看就明白。
Base Amount-基数,如果供应商发票过来是含税的,我们需要确认,计税基数是不含税金额还是含税金额,net amount 就是不含税的金额,gross amount就是含税金额。
2.Define Withholding Tax Codes,路径位于Withholding Tax Code下面。
base amount,又一个,比如之前的一步配置了gross amount,那么计税基数就是发票总额,这里的base amount的意思又是基于发票总的多少百分比来计提WHT。
Post. indic, F1看下解释就好了,解释的很明白。
With/tax rate,这个rate就是真正的要扣下来的比例了,注意是WHT type里面的base amount×WHT code 里面的base mount(%)×rate,这个才是算下来的WHT的金额,举例说一张发票1000,type里面加入是net amount,进项税为17%;WHT code 里面的百分比是50%,税率10%,怎么算呢?
Net amount = 100/(1+17%)= 85.47
Base amount = 85.47×50%= 42.74
WHT amount = 42.74×10%=4.27
3. Assign Withholding Tax Types to Company Codes & Activate Extended Withholding Tax,这两个配置位于公司代码Company Code菜单下面。
4.Define Accounts for Withholding Tax to be Paid Over,确定WHT的过账科目。位于Posting->Accounts for Withholding Tax菜单下面。
5. 维护供应商主数据,我们需要将这个WHT税类型及税码维护进供应商主数据中。
输入相应的WHT type以及WHT code,注意Liable一定要勾选,不然系统是不会为此供应商计税的。
系统实现:
FB60为供应商录入一张发票,在凭证的供应商的行项目会看到WHT相关的信息。
因为我们的WHT type中选择了gross amount,所以计税基数就是发票金额,而非发票净额。而且我们定义的WHT type是在支付的时候才会计税,所以现在我们看到的WHT amount是不存在的。
F-53为其支付该笔发票。
我们会发现,实际发票金额是6000,但是实际上我们只需要支付5400就可以将该笔未清项目清掉,剩下的600就是我们履行代扣义务扣下来的部分,回头是要交出去的。
凭证如下:
供应商行项目下的WHT 信息
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